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時間：2013-04-29 來源：武漢網whw.cc 作者：whw.cc 我要糾錯
自《粵港合作框架協(xié)定》實施以來，香港與中國內地在經濟、文化等方面互相交融，經貿往來日益頻繁。但在稅務制度方面，兩地卻仍然存在較大的差異。
稅收優(yōu)惠
當前，中國政府鼓勵高科技、清潔能源、服務業(yè)等行業(yè)以及重點行業(yè)的發(fā)展，對涉農企業(yè)、軟件企業(yè)、文化宣傳企業(yè)、福利企業(yè)、小微企業(yè)等均有不同程度的稅收優(yōu)惠。舉例來說，中國為扶持軟件產業(yè)發(fā)展，對被認定為高新技術企業(yè)的外資企業(yè)中國分公司實行15%的所得稅率，其合理的研究開發(fā)費支出，還可享受所得稅前加計扣除50%的稅收優(yōu)惠。
相較于內地，香港提供的稅收激勵措施相對較少，但近2年來香港為了進一步吸引投資，在技術創(chuàng)新、金融、環(huán)境保護等方面也加大了稅收優(yōu)惠力度。另外，香港還與多個國家/地區(qū)簽署了避免雙重征稅協(xié)定，截至今年11月，香港簽訂的全面性避免雙重征稅協(xié)定共計26份。
征收稅種
香港是世界最自由的貿易通商口岸之一，奉行“低稅率、鼓勵營商”的政策，目前普遍征收的直接稅只有利得稅、薪俸稅2種。而中國內地的稅種相對較多，具體有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房地產稅、契稅、印花稅、資源稅等。
稅率差異
除了稅種少，香港還是全球稅率最低的地區(qū)之一。目前，香港有限公司的利得稅稅率為16.5%，獨資或合伙企業(yè)利得稅稅率為15%；香港薪俸稅的稅率有兩種，超額累進適用2%-17%的稅率，凈所得適用15%的比例稅率，納稅人可根據自身情況選擇稅負較輕的一種。
中國內地的稅率對全球投資者來說也具有一定的吸引力，具體如下：
增值稅：一般納稅人基本稅率為17%，低稅率為13%
小規(guī)模納稅人稅率為3%
消費稅：比例稅率為3% - 45%
定額稅率為0.1元 - 250元
企業(yè)所得稅：一般性企業(yè)稅率為25%
重點扶持的高新技術企業(yè)稅率為15%
營業(yè)稅：服務業(yè)、銷售不動產、轉讓無形資產稅率為5%
交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)稅率為3%
娛樂業(yè)稅率為5% - 20%
房產稅：依照房產余值計算繳納的，稅率為1.2%
依照房產租金收入計算繳納的，稅率為12%
對向個人出租用于居住的住房，依照租金收入計算繳納，稅率為4%
土地增值稅：土地增值稅實行四級累進稅率，稅率為30%-60%
印花稅：根據應納稅憑證的合同價值或性質分別按比例稅率或按件定額計算應納稅額，稅率為0.005%-0.1%
關稅：視海關規(guī)定征稅
個人所得稅：稅率為3%-45%，其中，中國居民個人所得稅費用扣除標準為3,500元，外籍人士個人所得稅費用扣除標準為4,800元
當前，中國內地營業(yè)稅改征增值稅的稅制改革正如火如荼地進行，截至今年12月，營改增已擴圍至北京、廣東、安徽等12個省市。未來，中國內地將在結構性減稅方面作出更多努力，而香港亦將在當前基礎上，進一步鞏固自由港地位，減輕投資者稅務負擔。作為一家專業(yè)顧問公司，康栢會計師事務所（http://www.conpak***.hk）具有多年的香港和內地稅務處理經驗，如您需要了解更多關于注冊香港公司及香港稅務信息，可隨時與我們聯系。
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